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Grupo de Trabajo I: Interacción entre la política fiscal y el comercio, el crecimiento y el desarrollo social

Presidido por la Senadora Silvia Hernández de México.

La primera sesión inició con las presentaciones de Dr. Claudino Pita, Director de Planificación y Estrategias del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias, seguido por el Dr. Alberto Barreix por el Banco Interamericano de Desarrollo.

El Dr. Pita dictó la conferencia "Armonización y Sistemas Tributarios en América," en la que expuso los principales hechos y desafíos frente al tema, como lo son: tecnología de las comunicaciones, búsqueda de la competitividad, integración económica, interdependencia, control de precios de transferencia, tributación y comercio electrónico, armonización tributaria, entre otros.
Explicó que las características de los sistemas tributarios del continente en términos generales son la equidad, en el sentido que la carga impositiva recaiga sobre los contribuyentes de mayor capacidad; la neutralidad, de modo que los impuestos no generen distorsiones que determinen la ubicación de los factores de producción, y la simplicidad que apunta a que los sistemas sean transparentes, confiables y gocen de certeza jurídica. El desafío que plantea es la obtención de ingresos suficientes con la combinación de esos factores.

Los nuevos desafíos nos llevan a la necesidad de efectuar reformas para adecuar los sistemas tributarios y de esa manera evitar efectos no deseados, tales como incentivos que reduzcan la capacidad de ejecución de las políticas públicas del Estado. En ese sentido, concluye que los cambios futuros deben dirigirse a lograr la suficiencia, la equidad y la neutralidad.

Señala el expositor que la necesidad de armonizar los sistemas tributarios de los países de América se fundamenta en el hecho que hoy en día existe discriminación contra los bienes procedentes del exterior, distorsión en las condiciones de competencia y en la localización de las inversiones.

El Dr. Alberto Barreix, abordó el tema "Los desafíos de la Política Tributaria Relacionados con la Integración Económica Regional." Inició su exposición señalando la crisis fiscal por la que atraviesan todos los países de América Latina con el déficit fiscal que no logran superar. Explicó que toda política fiscal consta de tres componentes a saber: los ingresos, los gastos y el financiamiento en su caso.

En cuanto a la apertura comercial, indica que ésta conlleva a la reducción y uniformidad de las tasas arancelarias lo que limita la política industrial y los ingresos de los sectores protegidos. Otro aspecto implícito en esto es la restricción de las políticas sectoriales a solo políticas de incentivos tributarios; así como la equiparación de productos e insumos a nivel internacional.

El expositor afirma que la apertura comercial trae consigo desafíos que están presentes en la integración, como las pérdidas en la recaudación por reducción de los aranceles. De otro lado, mencionó que los subsidios o las barreras no arancelarias afectan a los países en desarrollo, deprimiendo de manera artificial los precios de los productos que son subsidiados y merma por ende, las tesorerías de las naciones tanto desarrolladas como en desarrollo (ingreso perdido).

Asimismo, mencionó que se requiere una armonización en los procedimientos aduaneros de forma tal que permita un cumplimiento adecuado de las normas de origen y la institucionalización relativa a los acuerdos de resolución de controversias y mecanismos que afiancen la seguridad jurídica de las inversiones y mejoren la calificación de riesgo país.

Concluida la intervención de los expositores, siguió un periodo de participación de los parlamentarios, matizado por las argumentaciones y los cuestionamientos de éstos hacia los expositores en el marco de la integración hemisférica.

Uno de los planteamientos de los parlamentarios fue la disimilitud en los sistemas tributarios de América Latina respecto al ALCA y la Unión Europea, lo cual genera el debate sobre con quién asociarse, todo lo cual lleva a desarrollar amplias negociaciones a nivel bilateral y plurilateral.

Una de las parlamentarias participantes opinó que se debía gravar a las transacciones especulativas (capitales golondrinas) en el mercado de divisas, conocido como impuesto Tobin, exceptuando las destinados a las operaciones de exportación e importación de bienes y servicios y de inversiones en activos productivos como es el caso de las inversiones extranjeras directas.

En la mesa surgieron cuestionamientos de importancia capital en el debate, a saber:

1. ¿Cómo afecta la armonización tributaria el proceso de integración?
2. ¿Son los actuales modelos tributarios acordes con la integración que aspiramos?
3. ¿Es compatible la descentralización administrativa y tributaria con la integración, teniendo en cuenta que ésta es una decisión eminentemente política?
4. ¿Cómo se nivelarían las economías en desarrollo para competir con las economías desarrolladas en un esquema de apertura comercial, teniendo en cuenta las asimetrías que los caracterizan?

En términos generales la sesión del primer día concluyó con las siguientes reflexiones:

1. El periodo de cuestionamiento inició con la pregunta básica "¿quieren o no los parlamentarios la integración?" En el transcurso del debate, sin embargo, se llegó a la conclusión de que la integración es un hecho ineludible, el asunto es cómo hacerla. La tarea que enfrentan los parlamentarios es llegar a consensos tanto en la armonización tributaria, como en otros temas de la integración.

2. La integración no es un fin en sí mismo, sino un medio para alcanzar el desarrollo socioeconómico del hemisferio. Una de las herramientas más importantes para alcanzar esa meta es un sistema tributario equitativo, transparente y eficiente.

3. La integración busca el desarrollo armónico de los países miembros. Por ello, es necesario reconocer las diferentes situaciones relativas. La desigualdad de las condiciones imperantes necesita de procesos de compensación para aprovechar todo el potencial económico para mutuo beneficio de los socios y asegurar la igualdad de oportunidades. Estas compensaciones pueden ser otorgadas en forma de ventajas comerciales o financieras.

4. En los países que corresponde, el proceso de descentralización es complementaria al proceso de integración económica. La descentralización fiscal responsable y ejecutada con criterios de eficiencia económica permite el control ciudadano respecto al tamaño del sector público que se vuelve supranacional en el proceso de integración regional.

El segundo día de sesiones del Grupo de Trabajo No. 1 inició con la consideración del texto de la relatoría, la cual fue aprobada en lo general con modificaciones muy puntuales. Seguidamente, el Dr. Claudino Pita esbozó algunas reflexiones sobre las experiencias de integración en América respecto a la armonización de los sistemas tributarios. En ese sentido, explicó los diferentes acuerdos regionales de integración que se escenificaron en el continente desde la década del 60 hasta nuestros días.

A la pregunta sobre qué modelo o experiencia se puede tomar como base para acometer la tarea de la armonización tributaria en el entorno de la integración económica, el Dr. Pita explicó que la vía para lograr ese objetivo es comenzar con la homogenización de los aspectos técnicos de la tributación, dejando la parte cuantitativa referente a los niveles impositivos reflejados por el monto de las tasas o alícuotas, a las decisiones de política impositiva interna de cada país. A modo de ejemplo, se dijo que el impuesto al valor agregado debía ser el mismo en su estructuración en todos los países del hemisferio y que la diferenciación estaría enmarcada en las alícuotas que cada país tuviera a bien establecer.

Se recalcó que en todo este proceso de armonización tributaria es indispensable que exista la flexibilidad adecuada, de manera que los efectos que ella produzca no generen rigideces en el manejo de las políticas tributarias nacionales, en cuanto el avance del proceso de integración no exija una mayor coordinación de estas políticas. En consecuencia, la recomendación puntual en este tema es que se identifiquen los modelos técnicos como puntos de referencia para obtener una estructura tributaria armonizada que deje los espacios apropiados para que cada país tome las decisiones políticas que garanticen el desarrollo social y faciliten los procesos de integración regional.

Se dejó sentada la preocupación del avance en las negociaciones del ALCA, mientras que no se ha propiciado el debate oportuno en los parlamentos nacionales sobre las legislaciones tributarias internas, siendo que éste tema incide en aspectos como la competitividad y la localización de las inversiones al momento en que comience a regir el acuerdo hemisférico.

También se hizo énfasis en la conveniencia de encontrar un equilibrio entre la armonización de los sistemas tributarios (lo que en algunos casos significará reducción de las recaudaciones) y las necesidades de financiamiento del gasto público en la inversión social.

En la mesa quedó planteada la cuestión de la focalización exacerbada del formalismo jurídico y el tecnicismo en el debate de las reformas tributarias, lo que lo aleja de la perspectiva humanista que tiene al ser humano como objetivo principal de todas las políticas públicas.
Un tema en el que coincidieron varios parlamentarios es la necesidad de la creación de un parlamento supranacional que atienda con propiedad las decisiones relativas a los acuerdos de integración, como es el caso de los asuntos tributarios.

Otro aspecto relevante que se mencionó fue la necesidad de abordar con prontitud la incidencia de las economías informales en los países y su afectación al proceso de integración, así como a la armonización tributaria. Los parlamentarios reconocieron la densidad de la economía informal en nuestros países y su incidencia en la eficiencia de las administraciones tributarias.

Luego de las intervenciones de los parlamentarios, la presidenta concedió la palabra al Dr. Alberto Barreix, quien se refirió a tres temas:

- Aspectos fiscales y tributarios. Se señala que este tema no esta incluido explícitamente en los procesos de integración hemisféricos; aunque fue un aspecto importante en la Unión Europea y el NAFTA.

- Aspectos institucionales de la integración. 1. La armonización de los procesos aduaneros para favorecer el comercio; y 2. La solución de controversias internacionales para otorgar seguridad jurídica a las inversiones. Sin estos aspectos la integración se hace difícil.

- Compensación entre sectores y países. Se señala que la Unión Europea tiene aranceles y otros impuestos afectados a financiar políticas e instituciones comunes.

El objetivo común en materia tributaria es recaudar impuestos con equidad, sin afectar la competitividad de los países.

Finalmente, se expresó que para que la integración de América Latina sea efectiva se deben indefectiblemente considerar los aspectos tributarios.